馬耳他優(yōu)惠政策

優(yōu)惠政策主要分為歐盟鼓勵政策和馬耳他政府的鼓勵政策。

歐盟優(yōu)惠政策

在2014年至2020年，馬耳他將有機會從歐洲結構和投資基金獲得資助，包括歐洲區(qū)域發(fā)展基金（ERDF）、歐洲社會基金（ESF）、凝聚基金（CF）、歐洲農業(yè)基金為農村發(fā)展（EAFRD）和歐洲海事與漁業(yè)基金（EMFF）。

馬耳他政府為利用上述基金制定了兩套操作方案，對優(yōu)先支持的領域及目標群體進行了規(guī)劃，主要內容包括：

業(yè)務方案一：ERDF-CF計劃，旨在增強企業(yè)的生產力，提高研究和創(chuàng)新，建設低碳和環(huán)境友好型社會，促進健康和社會發(fā)展，提高教育水平，為達到歐洲2020年目標做出貢獻?？傤A算為717,859,686歐元，擬由歐洲區(qū)域發(fā)展基金和凝聚基金提供資金支持。該方案包含以下12個優(yōu)先領域：

（1）投資于研究、技術開發(fā)和創(chuàng)新；

（2）整合ICT行業(yè)內的投資；

（3）通過投資于中小企業(yè)加強馬耳他的競爭力；

（4）轉向低碳經濟；

（5）保護環(huán)境-投資于自然和文化遺產；

（6）城市可持續(xù)發(fā)展；

（7）交通運輸部門進一步低碳化；

（8）建設更加包容的社會；

（9）通過教育、培訓和終身學習促進未來發(fā)展；

（10）通過投資建設更加環(huán)境友好型的社會；

（11）投資于TEN-T基礎設施；

（12）技術援助。

業(yè)務方案二：投資于人力資本，創(chuàng)造更多的機會和促進社會福祉?？傤A算為132,366,810歐元，擬由歐洲社會基金提供資金支持。該方案包含以下5個優(yōu)先領域：

（1）促進就業(yè)和人力資本的適應性;

（2）建立一個更加包容的社會;

（3）投資于人的教育、培訓和終身學習;

（4）構建體制行政能力;

（5）技術援助。

詳細信息可查詢馬耳他主管歐盟基金的議會秘書網站：https://eufunds.gov.mt。

當地政府鼓勵政策

根據《馬耳他企業(yè)法》，馬耳他對外國投資者提供一攬子優(yōu)惠政策，鼓勵其投資促進經濟和就業(yè)的制造業(yè)，提供維修、保養(yǎng)服務的服務業(yè)。馬耳他對醫(yī)藥、塑料、生物技術、電子、電器設備和信息技術服務領域的外國投資還有特殊的鼓勵政策，但沒有地區(qū)性鼓勵政策。

【稅收優(yōu)惠】

（1）所得稅減免。通常情況下，馬耳他企業(yè)所得稅稅率為35%。為鼓勵投資，對制造業(yè)、修理業(yè)、漁業(yè)、大規(guī)模農業(yè)和畜牧業(yè)以及林業(yè)、旅游業(yè)、傳媒業(yè)、出口型企業(yè)以及按“馬耳他自由港法”成立之企業(yè)，經批準可享受5%、10%或15%所得稅稅率。政府規(guī)定的所得稅減免期為：營業(yè)前7年，所得稅率為5%；接下來6年，所得稅率為10%；再接下來5年，所得稅率為15%。

（2）稅收抵免。符合鼓勵類的投資項目，投資方可享受稅收抵免政策?；驈脑O備投資額中減免，或從前兩年新創(chuàng)造就業(yè)崗位工資費中減免。按投資額給予減免的限額為：

2014年7月1日-2017年12月31日期間開始的項目：

①大型企業(yè)及酒店不超過其投資額的15％;

②中型企業(yè)不超過其投資額的25％；

③小型企業(yè)不超過其投資額的35％。

2018年1月1日-2020年12月31日期間開始的項目，

①大型企業(yè)不超過其投資額的10％;

②中型企業(yè)不超過其投資額的20％；

③小型企業(yè)不超過其投資額的30％；

④大型酒店不超過其投資額的10%，中小型酒店不超過其投資額的15%。

（3）增值額返還。該措施適用于那些無法享受所得稅減免的企業(yè)。該類企業(yè)可在繳納新增值部分的稅款時，其應繳稅款返還率在頭7年、隨后的6年及再后面的5年分別為5％、10％和15％。

（4）投資抵扣。設備投資總額的50%和廠房投資總額的20%可從應繳稅款中扣除。

（5）再投資利潤所得稅減免。經批準的再投資，其所得稅稅率將從35%降到19.25%。

（6）對國際貿易公司的稅收政策。馬耳他政府限制歐盟之外國家的投資者在馬耳他設立針對本國市場的貿易公司，但允許設立國際貿易公司。國際貿易公司（ITC）是指那些專門從事與馬耳他之外的國家和地區(qū)進行貿易的馬耳他公司或居民。ITC公司正常稅率是35%，但如果公司支付給非馬耳他居民的股東紅利，該股東有權要求返還2/3的稅收。股東還有權就公司稅收的抵免適用全面歸集系統(tǒng)，當ITC公司發(fā)放給其非居民的股東要征收27.5%股息稅時，根據全面歸集系統(tǒng)下的抵免規(guī)定可要求返還。最后，ITC公司根據利潤分配給非居民的股息所要繳納的稅收實際減少到4.7%。

【其他鼓勵政策】除上述鼓勵政策外，在馬耳他外資還可以享受的政策優(yōu)惠包括：

（1）企業(yè)支持類鼓勵政策。這些鼓勵措施旨在幫助企業(yè)通過互聯網、商業(yè)發(fā)展和國際競爭力提升，來應對經濟全球化挑戰(zhàn)。主要針對制造業(yè)、信息通信技術、生物技術及其他創(chuàng)新型或高附加值產業(yè)的企業(yè)。

①商業(yè)咨詢服務。該計劃旨在為企業(yè)提供符合其特殊需求的定制化咨詢服務。此類咨詢意見涉及許多關乎企業(yè)整體發(fā)展和成長的關鍵領域，如創(chuàng)新管理方法的采納、競爭力的提高和能源利用的優(yōu)化等。

②商業(yè)發(fā)展計劃。該計劃旨在為高附加值項目提供便利，這些項目可通過創(chuàng)造大量就業(yè)機會，為馬地區(qū)開發(fā)作出重要貢獻。該計劃可向企業(yè)多種經營活動提供支持，比如可為正在馬當地建立經營機構的企業(yè)初始發(fā)展階段提供相關支持。

③戈佐島運輸補貼。為在戈佐島設立的生產企業(yè)在馬耳他島和戈佐島之間運輸原材料和產品提供補貼，以使國內兩個島上的生產商能夠公平競爭。

④網絡支持。該鼓勵措施旨在促進企業(yè)網絡的發(fā)展，以便于企業(yè)加強合作，提高競爭力。相互聯網的企業(yè)可共同致力于開發(fā)新產品、建立跨機構的聯系并進入新的市場。

⑤加強市場準入和國際化。支持馬耳他企業(yè)進入外國市場，包括參與國際貿易活動。

（2）中小企業(yè)發(fā)展類鼓勵政策。此項措施旨在通過促進加工、產品和服務的創(chuàng)新，幫助企業(yè)應對當今的商業(yè)挑戰(zhàn)。該鼓勵措施適用于以下行業(yè)的企業(yè)：制造業(yè)；信息和通信技術；研發(fā)和創(chuàng)新；廢物處理和其他環(huán)境污染處理；創(chuàng)新啟動項目。主要政策有：

創(chuàng)新型創(chuàng)業(yè)補貼。在創(chuàng)造就業(yè)和經濟增長方面顯示出潛力的創(chuàng)新型創(chuàng)業(yè)企業(yè)，可就其啟動過程中取得的有形與無形資產及非常規(guī)專業(yè)服務獲得資助。

（3）研發(fā)鼓勵措施

①在創(chuàng)新領域雇傭適格人員的個人所得稅優(yōu)惠措施。該計劃旨在激勵知識型產業(yè)領域的企業(yè)雇傭當地勞動力市場暫時缺乏的外國雇員。

②工業(yè)研究與試驗發(fā)展計劃（2014-2020）。該計劃鼓勵和支持以獲取新的知識和技能、開發(fā)新產品、過程或服務，或顯著改進現有產品、過程或服務為目的的技術研發(fā)活動。

③技術可行性預研項目（2014-2020）。面向準備從事工業(yè)研究和實驗性開發(fā)項目的企業(yè)，該鼓勵措施就此類項目開展技術可行性預研提供援助。

（4）就業(yè)和培訓類鼓勵措施

提升自己——個人稅收優(yōu)惠。該稅收優(yōu)惠旨在促進特定產業(yè)領域的專業(yè)化程度。該稅收優(yōu)惠適用于主動進行進修的個人。當學生成功修完指定課程并獲得指定證書、學位或研究生學位后，可申請該項優(yōu)惠。

（5）融資便利措施。根據《商業(yè)促進法案/法規(guī)》有關條款，此類鼓勵措施僅適用于從事特定行業(yè)的企業(yè)。

①利率補貼。旨在幫助企業(yè)支持收購有利于提高企業(yè)生產和服務效率的有形和無形資產，從而提高企業(yè)競爭力和創(chuàng)新能力。

②借款保函。借款保函為企業(yè)在購買資產（包括固定資產、專利權等）時提供融資便利，使企業(yè)在生產率及服務提供等方面更為高效。

③小額擔保計劃。支持符合條件的企業(yè)開展有利于商業(yè)發(fā)展的財務項目。

④軟貸款。軟貸款是指向企業(yè)提供低息貸款，且該貸款需專款專用于為該企業(yè)投資項目中特定支出提供支持。

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