香港公司報稅知多少

香港公司報稅概念
香港公司報稅是香港公司注冊后，根據(jù)香港公司條例要求，無論該香港公司是否開展業(yè)務(wù)、是否盈利、是否要納稅，均需每年報稅的法定過程。

 

不進(jìn)行香港公司報稅是一種違法行為，屬于瞞報瞞稅。登尼特常常遇到一些在香港注冊公司的中國大陸客商，他們認(rèn)為自己香港公司的生意不是在香港當(dāng)?shù)刈觯筒挥脠蠖?。這個說法讓登尼特很吃驚。事實上，香港公司無論有無在香港經(jīng)營，都要進(jìn)行報稅的，不進(jìn)行香港公司報稅，出現(xiàn)了問題，是要香港公司董事去承擔(dān)法律責(zé)任的。同樣的，不按時進(jìn)行香港公司報稅也是一種違法行為。

 

香港公司報稅之香港稅務(wù)政策
香港稅種少：香港的直接稅種只有3種：利得稅（Profits Tax）、薪俸稅（Salaries Tax）和物業(yè)稅（Property Tax）。香港公司注冊后，一般只需要交納利得稅。香港公司利得稅有兩種稅率：香港無限公司利得稅為15個百分比，香港有限公司利得稅為16.5個百分比。較中國公司25個百分比的企業(yè)所得稅稅率而言，香港公司稅率很低。

根據(jù)香港稅務(wù)條例，只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其它地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。比如，離岸運(yùn)作的香港貿(mào)易公司無需交稅。例如，香港公司在大陸采購商品銷往美國，商品由深圳直接發(fā)往美國，不經(jīng)過香港倉儲中轉(zhuǎn)，這屬于離岸運(yùn)作，沒有在香港產(chǎn)生利潤，所以不需要在香港交稅。

因此，國際上許多機(jī)構(gòu)通過注冊香港公司，利用香港的稅務(wù)優(yōu)勢，進(jìn)行合理避稅。

 

香港公司報稅之香港公司報稅模式
香港公司根據(jù)其在香港有無經(jīng)營，可以分為三種報稅模式：
1、零報稅：適合沒有經(jīng)營的公司；
2、做賬報稅：適合有經(jīng)營的香港無限公司；
3、做賬核數(shù)報稅：適合有經(jīng)營的香港有限公司

從三種不同的報稅模式看，香港有限公司報稅和香港無限公司報稅的區(qū)別就在于：是否進(jìn)行核數(shù)。在發(fā)生業(yè)務(wù)的情況下，香港無限公司不需要進(jìn)行核數(shù)，做完賬后直接根據(jù)會計報表向香港稅務(wù)局報稅即可；香港有限公司則不同， 有限公司做完賬后，通過香港核數(shù)師核數(shù)并出具核數(shù)報告（也稱審計報告）后，才能根據(jù)審計報告向稅局申報納稅。

 

香港公司報稅之香港公司零報稅
香港公司零報稅也稱香港公司稅務(wù)零申報，它是指香港公司注冊成立后，如果在一個財政年度內(nèi)，公司在香港沒有經(jīng)營，則該年就可以向香港稅務(wù)局申請免于做賬、核數(shù)和繳納稅款。

從某種意義上來講， 只要您以公司名義進(jìn)行商業(yè)上的交易或活動， 您已經(jīng)開始經(jīng)營業(yè)務(wù)了。
因此，要進(jìn)行香港公司零報稅，證明公司在香港沒有經(jīng)營，即您的香港公司應(yīng)該符合以下主要條件：
1、香港公司沒有購買過任何的物業(yè)；
2、香港公司沒有任何的業(yè)務(wù)發(fā)生（包括在港業(yè)務(wù)和海外業(yè)務(wù)）；
3、銀行賬戶沒有任何進(jìn)出記錄；
4、香港公司沒有與香港客商發(fā)生任何購銷關(guān)系；
5、香港公司沒有再香港聘請雇員；
6、香港公司沒有容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計等資料；
7、香港公司沒有容許或授權(quán)在香港使用不動產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項；
8、香港公司沒有委托在香港代銷；
9、香港公司沒有其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤。

不滿足如上的基本要素而錯誤進(jìn)行零申報的香港公司，將會帶來如下一些危害：輕則將面臨經(jīng)濟(jì)處罰和重新報稅，重則對公司董事進(jìn)行瞞稅的處罰。因為香港公司的所有管理責(zé)任均在董事，秘書公司無相關(guān)責(zé)任，因此，在香港公司報稅問題上，董事需要格外嚴(yán)謹(jǐn)。香港公司違規(guī)零申報，董事可能會面臨監(jiān)禁的懲罰，您的香港公司可能會引起銀行、公眾對公司的不信任，銀行賬戶被勒令清退。

香港公司零報稅處理時間短，并且由于不需要進(jìn)行審計，成本相對低。但也有可能因為香港公司賬目不符合香港稅務(wù)局的要求而違反香港稅務(wù)申報的相關(guān)規(guī)定；香港公司零報稅過后，香港稅務(wù)局在七年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司賬目，如公司提供之文件不符合零申報上的數(shù)據(jù)，有可能被視作瞞稅或逃稅。因此，是否要進(jìn)行香港公司零申報，聽從專業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)您香港公司的實際情況給出的建議。

香港公司報稅之香港公司做賬報稅
香港公司做賬報稅是香港公司報稅的其中一種方式，是專門針對在香港有經(jīng)營的無限公司而言的。

香港公司做賬報稅可以使香港公司經(jīng)營合法化、順利通過香港稅務(wù)局的隨時稽查；同時，香港公司做賬報稅后，可以依據(jù)您香港公司的納稅貢獻(xiàn)，申請香港政府部門的相關(guān)優(yōu)惠政策。

香港公司做賬報稅需要提交如下資料：
1、 香港公司銀行月結(jié)單及水單；
2、 香港公司銷售票據(jù)，如發(fā)票、合同；
3、 香港公司成本票據(jù)，如發(fā)票、合同；
4、 香港公司費(fèi)用票據(jù)，如工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、運(yùn)費(fèi)等；
5、 香港公司其它相關(guān)文件，如香港公司章程正本兩份；香港公司周年申報表；香港公司商證；首任秘書及董事通知書D1表復(fù)印件各一份；所有香港公司變更資料復(fù)印件（若有）；香港公司固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做賬次年度的頭3~5筆購銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。

香港公司報稅之香港公司做賬核數(shù)報稅
香港公司做賬核數(shù)報稅是香港公司報稅的其中一種方式，是專門針對在香港有經(jīng)營的有限公司而言的。

在香港公司報稅的行為中，有經(jīng)營的香港有限公司和香港無限公司所提交的資料是一樣的，所不同的是，香港有限公司比香港無限公司多了一個核數(shù)的環(huán)節(jié)。香港的核數(shù)等于中國內(nèi)地的審計。根據(jù)香港《公司條例》第 122條規(guī)定，所有在香港注冊的有限公司的年度財務(wù)報告需注冊會計師審核，以便公司各股東于每年股東大會閱覽。此外，香港稅務(wù)局也要求香港有限公司隨報表附上已審核的財務(wù)報告以做評稅之用。

香港注冊會計師在核數(shù)時，會出具香港公司核數(shù)報告（審計報告）。香港公司核數(shù)報告是由香港執(zhí)業(yè)會計師根據(jù)核數(shù)準(zhǔn)則對損益表、資產(chǎn)負(fù)債表以及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行分析、審核后，所做出的具專業(yè)性和權(quán)威性的報告。核數(shù)報告不僅可以用作為香港公司報稅，還可用做香港公司信貸、借貸審查，同時亦可通過核數(shù)報告提高香港公司的管理水平并保障股東的權(quán)益。

香港公司報稅之海外盈利申請
什么是海外盈利？海外盈利是針對那些采用地域來源原則征稅的國家和地區(qū)而言的，以香港為例，即只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅，屬于海外盈利。利潤來源非香港本地的有限公司依據(jù)來源地征稅原則申請海外盈利后，可以合法得到稅務(wù)局豁免企業(yè)利得稅，使企業(yè)的稅務(wù)成本小化。

為確保海外盈利申請過程順利進(jìn)行，香港公司的利潤除經(jīng)證實確實來自海外，還須要求符合以下條件：
1、該香港公司在香港沒設(shè)有辦事處（香港公司注冊地址不屬于辦事處）；
2、該香港公司在香港沒有聘請職員；
3、該香港公司貨物沒有經(jīng)香港；
4、該香港公司貨物沒有在香港儲存；
5、該香港公司沒有在香港貸款；
6、該香港公司供應(yīng)商與客戶均是外地公司；
7、該香港公司簽買賣合同地方，不在香港；
8、該香港公司所銷售貨品與所采購相符；
9、該香港公司收款與付款可以對應(yīng)。

總括來說，在海外盈利申請過程中，香港稅務(wù)局及主要的查詢約5個問題，但在處理過程中，所涉及資料與文件煩多，在回復(fù)過程中，每個環(huán)節(jié)都要仔細(xì)分析與考慮，因此，找專業(yè)機(jī)構(gòu)如登尼特集團(tuán)第四事業(yè)部企業(yè)財務(wù)稅務(wù)服務(wù)中 心為您進(jìn)行海外盈利申請。

香港公司報稅之香港公司報稅時間
香港公司報稅時間和周期跟中國大陸不同，中國大陸是中國公司注冊完畢后30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)登記及納稅申報，每月申報；香港公司報稅時間一般為一個財政年度（香港習(xí)慣是以每年的3月31日作為財政年度結(jié)束日）結(jié)束后一個月內(nèi)，每年申報一次即可。

香港稅務(wù)局一般會在每個財政年度一開始，即每年的4月份，向香港個別人士、香港個人公司、香港合伙公司、香港物業(yè)持有人及香港有限公司發(fā)出利得稅或物業(yè)稅報稅表。對于新成立的香港公司，香港公司條例允許該公司18個月后進(jìn)行報稅，以后每年進(jìn)行一次報稅。

如果您的香港公司報稅時間已經(jīng)超出了香港稅務(wù)局的規(guī)定期限，在香港稅務(wù)局規(guī)定的香港公司報稅有效期內(nèi)申請延期報稅。以下是香港公司報稅時間表，僅供參閱：
會計年度 （結(jié)賬月份）    延期后晚報稅時間
1-3月                               當(dāng)年11月15號
4-11月                              次年的4月15號
12月                                次年的8月15號

香港公司報稅延期申請是個治標(biāo)不治本的辦法，要想在規(guī)定時間內(nèi)完成香港公司報稅，有時候也需要計算收到稅表的時間，提前做準(zhǔn)備。,有些香港公司收到稅表時間比較尷尬的，可以在收到稅表之前就安排準(zhǔn)備單據(jù)，這樣香港稅務(wù)局的稅表一下來，就可以直接處理后續(xù)會計審計，節(jié)省很多時間。

如果香港公司報稅逾期了怎么辦？逾期將會收到香港稅務(wù)局寄出的罰款通知單，通知單上會注明因為某香港公司報稅超過了規(guī)定的期限，因此需要罰款1200元到10000元不等的金額，并依舊需要繼續(xù)做香港公司報稅。遇到這樣的情況，可以請有經(jīng)驗的專業(yè)機(jī)構(gòu)幫你處理。

如您有更多香港公司報稅疑問或香港公司報稅業(yè)務(wù)辦理，歡迎隨時撥打登尼特香港聯(lián)系電話 852-27826888；深圳聯(lián)系電話86-755-82143181；QQ：2355725082；您也可以直接訪問登尼特集團(tuán)第四事業(yè)部企業(yè)財務(wù)稅務(wù)服務(wù)中 心網(wǎng)站：www.tannet.net.cn；聯(lián)盟智庫網(wǎng)站www.ono-bbb.com 。登尼特集團(tuán)更是歡迎各位商家隨時來訪本公司，登尼特公司地址（中國總部）：中國廣東省深圳市羅湖區(qū)東門南路2020號太陽島大廈16樓全層。

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