財務盡職調查的原則與基本方法

財務盡職調查主要是指由財務專業(yè)人員針對目標企業(yè)中與投資有關財務狀況的審閱、分析等調查內容。掌握了財務盡職調查的原則與基本方法，方可更加順利地進行財務盡職調查的撰寫服務 。

財務盡職調查的原則
一、獨立性原則
1.項目財務專業(yè)人員應服務于項目組，但業(yè)務上向部門主管負責，確保獨立性；
2.保持客觀態(tài)度。

二、謹慎性原則
1.調查過程的謹慎；
2.計劃、工作底稿及報告的復核；
3.全面性原則 財務調查要涵蓋企業(yè)有關財務管理和會計核算的全面內容。

三、重要性原則
針對不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風險水平重點調查。

財務盡職調查的基本方法
一、審閱
通過財務報表及其他法律、財務、業(yè)務資料審閱，發(fā)現(xiàn)關鍵及重大財務因素。

二、分析性程序
對各種渠道取得資料的分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題。如趨勢分析、結構分析等。

三、訪談
與企業(yè)內部各層級、各職能人員，以及中介機構的充分溝通。

四、小組內部溝通
調查小組成員來自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達成調查目的的方法。如：在進行某企業(yè)基本情況的調查中，財務調查人員查閱了目標企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照及驗資報告，注冊資金為3600萬元，但通過與律師的溝通，得知該企業(yè)在工商登記的注冊資本僅1000萬元。

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